Weihnachtsfeier und Geschenke: Welche Steuergrenzen 2026 gelten, und was neu ist

Im November fragt das Team: Gibt es eine Weihnachtsfeier, und was bekommen wir? Steuerlich wird es dann unübersichtlich, weil drei Beträge ständig verwechselt werden: 110 Euro, 50 Euro und 60 Euro gelten für drei verschiedene Dinge. Nach dem Rechtsstand von Anfang Oktober 2026 sind alle drei unverändert. Geändert hat sich nur eine Voraussetzung. Gerade weil IT-Stellen oft monatelang offen bleiben, lohnt sich eine Geste an das Team, das Sie haben.

Die Feier: 110 Euro für bis zu zwei Veranstaltungen

Nach § 19 Absatz 1 Satz 1 Nr. 1a EStG gehören Zuwendungen bei einer Betriebsveranstaltung nicht zum steuerpflichtigen Arbeitslohn, soweit sie 110 Euro je Veranstaltung und teilnehmender Person nicht übersteigen. Das gilt für bis zu zwei Veranstaltungen im Jahr, etwa Sommerfest und Weihnachtsfeier. Es ist ein Freibetrag, keine Freigrenze: Beträgt der Vorteil 200 Euro, sind nur die 90 Euro darüber steuerpflichtig.

Mitzurechnen sind alle Aufwendungen einschließlich Umsatzsteuer: Essen, Getränke, Musik, Raummiete, Fahrtkosten und auch Geschenke, die bei der Feier überreicht werden. Die Summe wird durch die tatsächlich Anwesenden geteilt, nicht durch die Angemeldeten. Der Anteil einer Begleitperson wird dem Beschäftigten zugerechnet.

Voraussetzung ist, dass die Teilnahme allen Angehörigen des Betriebs oder eines Betriebsteils offensteht. Eine Feier nur für eine Abteilung ist möglich, wenn alle aus dieser Einheit kommen können. Ein Abendessen nur für die Führungsebene fällt nicht darunter: In dem Fall des Bundesfinanzhofs, über den Haufe berichtet, war der obere Führungskreis kein eigener Betriebsteil.

Neu seit 1. Januar 2026: Die Pauschale nur für offene Feiern

Liegt der Aufwand über 110 Euro oder gibt es eine dritte Veranstaltung, kann der Arbeitgeber den steuerpflichtigen Teil mit 25 Prozent pauschal versteuern (§ 40 Absatz 2 Satz 1 Nr. 2 EStG). Seit dem 1. Januar 2026 geht das nur noch, wenn die Veranstaltung ebenfalls allen Angehörigen des Betriebs oder eines Betriebsteils offensteht. So steht es seitdem im Gesetz, geändert durch das Steueränderungsgesetz 2025. Bis Ende 2025 hatte der Bundesfinanzhof (VI R 5/22) die Pauschalierung auch für Feiern mit ausgewähltem Kreis zugelassen, etwa einen Vorstandsabend. Das gilt für 2026 nicht mehr. Wer eine exklusive Feier plant, klärt die steuerliche Behandlung vorab mit der Steuerberatung.

Geschenke: Die 60 Euro gelten nicht an Weihnachten

Aufmerksamkeiten bleiben nach R 19.6 der Lohnsteuer-Richtlinien bis 60 Euro brutto steuerfrei. Voraussetzung ist ein besonderes persönliches Ereignis der Beschäftigten oder ihrer im Haushalt lebenden Angehörigen: Geburtstag, Geburt eines Kindes, Hochzeit. Weihnachten ist laut Haufe kein solcher Anlass, ein Firmenjubiläum ebenso wenig. Geld ist nie eine Aufmerksamkeit. Und die 60 Euro sind eine Freigrenze: Bei 61 Euro ist das ganze Geschenk steuerpflichtig.

Weihnachtsgeschenk ohne Feier: 50 Euro im Monat

Sachbezüge bleiben außer Ansatz, wenn sie insgesamt 50 Euro im Kalendermonat nicht übersteigen (§ 8 Absatz 2 Satz 11 EStG). Auch das ist eine Freigrenze, und alle Sachbezüge desselben Monats zählen zusammen. Bei Gutscheinen und Geldkarten kommen zwei Bedingungen hinzu. Sie müssen ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen und die Kriterien des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes erfüllen: nur ein begrenzter Kreis von Akzeptanzstellen oder eine begrenzte Warenpalette, etwa eine Ladenkette oder ein Stadtgutschein. Und sie müssen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden (§ 8 Absatz 4 EStG). Ein Gutschein anstelle von Gehalt scheidet damit aus, eine bar auslösbare oder überall einsetzbare Karte ist Geld.

Ein Gutschein, der bei einem Dritten einzulösen ist, gilt in dem Monat als zugeflossen, in dem Sie ihn übergeben. Ein Dezember-Gutschein belegt also die Dezember-Grenze, auch bei Einlösung im Januar. Ein Guthaben, mit dem Beschäftigte erst Gutscheine kaufen müssen, wertete das Sächsische Finanzgericht (11. Dezember 2025) als Geld. Die Revision ist anhängig.

Wenn die Grenzen nicht reichen: Pauschalierung

Für Sachzuwendungen, die zusätzlich zum geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden, sieht § 37b EStG eine Pauschalsteuer von 30 Prozent auf den Aufwand einschließlich Umsatzsteuer vor. Geld ist ausgeschlossen. Die Grenze liegt bei 10.000 Euro je Empfänger und Wirtschaftsjahr sowie je Zuwendung. Das Wahlrecht gilt einheitlich für alle Zuwendungen eines Wirtschaftsjahres, und die Empfänger müssen über die Steuerübernahme unterrichtet werden. Die Pauschalierung nach § 40 Absatz 1 EStG braucht einen Antrag beim Betriebsstättenfinanzamt und gilt für sonstige Bezüge nur bis 1.000 Euro je Beschäftigtem und Jahr.

Was Sie jetzt tun sollten

• Laden Sie zur Feier alle ein, auch Remote-Beschäftigte, oder alle einer klar abgegrenzten Einheit. Rechnen Sie danach die Kosten je anwesender Person aus und heben Sie Belege und Teilnehmerliste auf.
• Rechnen Sie Geschenke bei der Feier in die 110 Euro ein. Ohne Feier gilt die 50-Euro-Grenze des Monats, zusammen mit allen anderen Sachbezügen im Dezember.
• Verschenken Sie kein Bargeld und keine frei einsetzbaren Karten, und zahlen Sie Gutscheine nie anstelle von Gehalt aus.
• Klären Sie vor der Dezember-Abrechnung mit Lohnbuchhaltung und Steuerberatung, ob Sie pauschalieren wollen.